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农产品的税率是多少

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必威体育精装版app下载  农产品增值税税率为9%。纳税人从农业生产者手中购进农产品,按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税;如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,即相当于实际扣除率为10%。

农产品税率

  农产品增值税优惠政策

  1.农膜:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税

必威体育精装版app下载  政策依据:《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)第一条

必威体育精装版app下载  2.自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)第一条

必威体育精装版app下载  3.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。

  享受主体:从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人

  优惠内容:从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

  享受条件:

必威体育精装版app下载  免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

  免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

  上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

必威体育精装版app下载  政策依据:《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)第一条

必威体育精装版app下载  4.蔬菜流通环节免征增值税

  享受主体:从事蔬菜批发、零售的纳税人

必威体育精装版app下载  优惠内容:从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

  享受条件:

必威体育精装版app下载  蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物及经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

  免税农产品是什么?

  免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品,这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位)自产自销的才可以免税。

  购进免税农产品如何进行账务处理?

  1、企业购入免税农产品并取得增值税专用发票时:

必威体育精装版app下载  借:原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款——公司名称

  2、企业支付免税农产品的款项时:

必威体育精装版app下载  借:应付账款——公司名称

  贷:银行存款

  免税农产品成本怎么计算?

必威体育精装版app下载  免税农产品不需要缴纳增值税,但是可以抵扣进项税,所以免税农产品增值税属于价内税。其计算公式与价外税的增值税计算有所不同,农产品的入账成本=实际采购金额×(1-N%),N代表该农产品的适用税率。

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我公司是一家餐饮企业,属于一般纳税人资格,本月取得了小规模纳税人开具的税率为1%农产品专票,能否按9%计算抵扣进项税额?
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。因此,你公司购进农产品,如销售农产品的小规模纳税人选择放弃享受减征增值税政策,开具3%征收率的增值税专用发票,你公司取得了小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票,即可按上述规定计算抵扣进项税额。
2021年12月07日
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