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简易计税方法适用范围

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  简易计税方法主要适用范围分为两大类,一是小规模纳税人全部增值税应税项目均适用简易计税方法;二是一般纳税人某些特殊业务可以适用简易计税方法。

简易计税方法适用范围

必威体育精装版app下载  简易计税方法,简化了计算过程,应纳增值税税额仅与应税销售额相关,进项税额不得抵扣,应纳增值税税额为不含税应税销售额与适用征收率的乘积。

  小规模纳税人适用于简易计税法的公式是什么?

  小规模纳税人适用于简易计税法的公式是:增值税=不含税销售额×征收率,小规模纳税人增值税计税方法适用于简易计税法,其征收率为3%或5%,目前执行的优惠税率为1%的征收率。

  简易计税办法和一般计税方法的区别?

  简易计税办法和一般计税方法的区别在于适用范围不同、计算方法不同。在适用范围上,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税;而一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。在计算方法上,简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率;而一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,应纳税额=当期销项税额—当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  一般纳税人特殊应税销售行为有哪些?

必威体育精装版app下载  一般纳税人特殊应税销售行为包括(非全部):

  一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,即以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税法计算和缴纳增值税。

  一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易价税方法计算和缴纳增值税。

必威体育精装版app下载  自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;县级及县级以下装机容量为5万千瓦以下的小型水力发电单位生产的自产电力;自来水公司销售自来水;自产的自来水;自产的商品混凝土;寄售商店代销的寄售物品;典当业销售死当物品;公共交通运输服务。

必威体育精装版app下载  以清包工方式提供的建筑服务,为甲供工程提供的建筑服务,提供非学历教育服务;一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;一般纳税人提供人力资源外包服务。

  另外,一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税法计税,且执行2%的征收率征收增值税。

  提供物业管理服务的企业,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,可按简易计税法缴纳增值税。

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相关问题

什么情况下采用简易计税方法
一般纳税人销售自产的下列货物可以选择适用简易计税方法:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;5、自来水;6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,包括但不限于:1、公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。2、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。特定情形下,适用简易计税方法: 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,一经选择,36个月内不得变更。
2022年08月23日
公司销售电梯并安装,建筑安装劳务分包是否可以差额计税?
一、根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定,(三)销售额。……9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。……(七)建筑服务。……2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。因此,如果您是一般纳税人,自产或者外购机器设备的同时提供安装服务,并且分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
2021年12月06日
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